Tra le ipotesi, falsificazioni nei bilanci tra il 2010 e 2014 con operazioni, come compravendite di giocatori non contabilizzate o contabilizzate in modo errato per decine di milioni. Operazioni illecite, per il pm Paola Dal Monte, che hanno permesso la continuità aziendale in assenza dei requisiti economico-patrimoniali, ma hanno provocato o comunque aggravato il dissesto della società, intervenuto formalmente il 19 marzo 2015, quando è stato dichiarato il fallimento, ma di fatto già esistente dal luglio 2012. Così, mentre la squadra rigenerata dalle ceneri con una nuova società e una compagine cinese alla guida è tornata rapidamente in B dopo una ripartenza forzata dai dilettanti, per chi ha gestito il club fallito si avvicina il processo penale.
LE ACCUSE
Negli atti di indagine si parla anche di compravendite di giocatori che sarebbero state esposte nei bilanci a valori di gran lunga superiori a quelli di mercato, con la conseguenza di ottenere plusvalenze a cui corrispondevano equivalenti operazioni di ammortamenti negli esercizi successivi, ma senza beneficio perché gli scambi avvenivano senza movimentazioni di cassa. Al solo scopo, quindi, di migliorare l'effetto economico complessivo e compensare le perdite. Operazioni, preordinate e sistematiche, per i pm, che avrebbero creato plusvalenze iscritte a bilancio per 18 milioni di euro nel 2010, 12 nel 2011, 24 nel 2012, 16 nel 2013, 19 nel 2014.
Tra le operazioni che per la procura hanno rappresentato una dissipazione delle risorse patrimoniali, la cessione dell'azzurro Marco Parolo alla Lazio per 4,5 milioni, contro una valutazione di mercato tra i 6,5 e gli otto; e quella dell'argentino Gabriel Paletta al Milan per un milione, a fronte di una valutazione di almeno 8,5 milioni.